En este artículo encontrarás el siguiente contenido:

• Conocer si eres o no residente fiscal español.
• Qué criterios se siguen para fijar la residencia fiscal en España.
• Qué ocurre si eres residente fiscal español.
• Nociones básicas y globales del sistema fiscal español para particulares residentes en el país.
• Notas importantes sobre la Doble Imposición.
• Puedes realizar cualquier tipo de consulta con nuestros expertos fiscales.
  

Fuentes | Colaboradores de esta información:

Unión Europea - Vivireneuropa.eu - Ministerio de Asuntos Exteriores - unmadrilenoeneuropa.es - Portal Inmigración España -  Agencia Tributaria

Como en todos los países te encontrarás impuestos directos e indirectos. Nosotros nos vamos a centrar en los Impuestos Directos a los que tendrás que hacer frente en España.

¡Debes estar tranquil@! No ante todos ellos deberás responder, depende tus actividades.

Los impuestos directos son aquellos que se aplican de manera directa o inmediata sobre la capacidad económica (renta o patrimonio por ejemplo). Estos son los más importantes dentro del sistema tributario español:

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): recae sobre la obtención de la renta, como manifestación inmediata de la capacidad económica de los ciudadanos, pues se considera que la renta de cada persona es indicativa de su grado de bienestar y, por tanto, permite determinar cuál ha de ser la contribución de cada uno al sostenimiento de los gastos públicos.
  
  
• Impuesto sobre sociedades (IS): se aplica sobre el beneficio neto que obtienen de su actividad las empresas.
  
  
• Impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR): recae sobre la renta obtenida en España por personas no residentes en España. Hemos hablado bastante sobre este impuesto, si eres español no residente te interesa leer este artículo.
  
  
• Impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD): se aplica sobre los bienes y derechos obtenidos de forma gratuita por las personas, tanto por adquisiciones procedentes de otra persona viva ( “inter vivos”) como por adquisiciones procedentes de otra persona fallecida (“mortis causa”). Este impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas.
  
  
• Impuesto sobre el patrimonio (IP): se aplica sobre la posesión de un patrimonio, entendiendo por tal el conjunto de los bienes y derechos que posee una persona, al que hay que restar las cargas, deudas y obligaciones que esa persona debe hacer frente. Es un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas.

Acerca del Sistema tributario autonómico y local.

Hay algunos impuestos que son recaudados por las Comunidades Autónomas y Ayuntamientos.

Las Comunidades Autónomas no ostentan potestad originaria en materia de tributos por lo que para poder exigirlos y establecerlos tendrán que respetar lo establecido en la Constitución y las leyes dictadas por el legislador estatal. Las Comunidades Autónomas tienen capacidad para la creación de tributos propios. Por eso dependiendo de la Comunidad Autónoma donde vayas a residir o desempeñar tu actividad, tu carga impositiva podrá variar.

Los impuestos propios pueden clasificarse en los siguientes grupos:

• Impuestos sobre el juego.
• Impuestos medioambientales.
• Impuestos sobre la renta potencial.
• Impuestos sobre grandes superficies comerciales.
• Impuesto sobre Depósitos de las Entidades de Crédito.
• Impuesto sobre aprovechamientos cinegéticos.

Existen una serie de impuestos estatales cuya gestión y recaudación ha sido cedida por completo a las comunidades autónomas: 

• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• Impuesto sobre el Patrimonio.
• Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.
• Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.
• Tributos sobre el Juego.

En relación a las entidades locales debes saber que hacer frente a los siguientes tributos:

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Grava la propiedad de los inmuebles rústicos, urbanos y de características especiales, así como la titularidad de un derecho real sobre dichos inmuebles (usufructo y superficie) y las concesiones administrativas, gravando el valor de esos inmuebles.
• Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): El IAE grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales y artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se encuentren o no especificadas en las tarifas. 
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM): tributo directo que grava la titularidad de los vehículos de esta naturaleza, aptos para circular por las vías públicas, cualesquiera que sean su clase y categoría.
• Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU): es un tributo directo que grava el incremento de valor que experimenten dichos terrenos y se ponga de manifiesto a consecuencia de la transmisión de la propiedad de los terrenos por cualquier título o de la constitución o transmisión de cualquier derecho real de goce, limitativo del dominio, sobre los referidos terrenos.
• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. (ICIO): es un tributo indirecto cuyo hecho imponible está constituido por la realización, dentro del término municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija obtención de la correspondiente licencia de obras o urbanística, se haya obtenido o no dicha licencia, o para la que se exija presentación de declaración responsable o comunicación previa, siempre que la expedición de la licencia o la actividad de control corresponda al ayuntamiento de la imposición.
  

Como te hemos comentado al principio de este artículo sobre el Sistema Tributario Español, el Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): recae sobre la obtención de la renta, como manifestación inmediata de la capacidad económica de los ciudadanos, pues se considera que la renta de cada persona es indicativa de su grado de bienestar y, por tanto, permite determinar cuál ha de ser la contribución de cada uno al sostenimiento de los gastos públicos.

Se trata de un impuesto progresivo que funciona por tramos; es decir, va aumentando según crecen los ingresos. Para calcular qué cantidad debemos pagar a Hacienda, existen tramos del IRPF en los que aplicaremos un porcentaje distinto, teniendo en cuenta todas las rentas que se perciben (no solo las del trabajo). 

Para conocer a groso modo la carga e impacto fiscal que podrías tener en España, estos son los tramos para este 2021:

1. Primer tramo hasta 12.450 euros en el que se paga un 19%.
2. Segundo tramo hasta 20.200 euros con tipo del 24%
3. Tercer tramo hasta 35.200 euros con un 30%.
4. Cuarto tramo hasta 60.000 euros con un 37%
5. Quinto tramo hasta 300.000 euros con un 45%
6. Sexto tramo a partir de 300.000 euros de 47%

Te ponemos un ejemplo para que te pueda resultar más claro:

Supongamos que tienes unos ingresos brutos de 25.000 euros.

• A los primeros 12.450 euros primeros se les aplicaría un tipo del 19% 
• A los siguientes 7.750 euros (de 12.450 euros a 20.200 euros) aplicaríamos un 24%
• A a los siguientes 4.800 euros, hasta llegar a los 25.000 euros del salario del ejemplo, aplicaríamos un 30%